利得税的常见问题
- 问：
- 香港公司每年需缴交什麽税？
- 答：
- 香港公司每年只须缴付利得税，此税项以利润的16.5% (2007/08:17.5%)来计算。如公司没有盈利，也就不需要缴交利得税 。
- 问：
- 香港公司何时年结？
- 答：
- 通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基期最长为18个月 。
- 问：
- 香港进出口商品是否需支付关税？
- 答：
- 除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关 。
- 问：
- 贵公司能否提供香港会计、报税方面的服务？
- 答：
- 可以。您只须提供相关资料，我们便可以代办会计、审计及报税等事宜，费用方面会以实际工作量而定。
- 问：
- 香港税项有哪些？
- 答：
- 香港的税项主要分为叁大类：利得税、薪俸税及物业税。利得税为公司应课税利润之16.5% (2007/08年度:17.5%)；薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超於总薪金收入之15% (2007/08年度:16%)；物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标準免税额後以15% (2007/08年度:16%)计算 。
- 问：
- 香港的会计年度（评税基期）如何定订？
- 答：
- 评税基期为以下期间之一 ：
- 较常见为3月31日或12月31日为年结
- 可定为其他月份作为年结
- 问：
- 香港税务条例对捐款扣减有何限制？
- 答：
- 捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少於$100及不超过应评税利润之35% (2007/08年度:25%)。
- 问：
- 香港公司利润可否抵销前年度亏损？
- 答：
- 於某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随後年度的利润 。
- 问：
- 何谓暂缴利得税？
- 答：
- 利得税是根据课税年度内的实际利润而徵收的。由於某一年的利润要到该年度完结之後才能确定，因此税务局会在该年度完结前徵收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定後，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。
- 问：
- 香港公司在什麽情况下可豁免缴纳利得税？
- 答：
- 若企业的收入非来源自香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税 。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。
- 问：
- 我的香港公司只在银行开立账户，代收代付中国公司货款，香港公司是否需要做账、审计和报税？
- 答：
- 需要，因公司成立是以盈利为目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做账、审计，通过做账将整个代收代付的过程列式出来，然後视情况确定香港公司的实际收入。
- 问：
- 本公司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，这样，本公司所作的业务是否不须在香港报税？
- 答：
- 不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源於香港，可向税务局申请豁免缴税 。
薪俸税的常见问题
- 问：
- 本人夫妇两人育有子女两名，可否分别申请一名子女的免税额？
- 答：
- 必须由夫妇其中一人申请所有子女的免税额。一般来说，赚取较高入息的一方申请子女免税额会较为有利。不过，如果其中一方是以标準税率评税，则由另一方申请子女免税额会较为有利 。
- 问：
- 若多名人士均有资格就一名未婚子女申领子女免税额，税务局会如何处理？
- 答：
- 如纳税人、其分居或已离婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有资格申领子女免税额，税务局局长会根据各申请人对该名子女的供养及教育作出的贡献，来决定分摊这子女免税额的基準 。
- 问：
- 纳税人供养一个非婚生子女，他可否申请这个子女的免税额？
- 答：
- 如子女符合其他申领子女免税额所须的规定，无论她的父或母有否正式结婚，他们都可申请这个子女的子女免税额 。
- 问：
- 我的儿子今年20岁。他在今年6月大学毕业後还未找到工作，请问我是否有资格申请这个儿子的免税额?
- 答：
- 如你供养一名年满18岁但未满25岁的子女，该名子女必须在有关课税年度内曾接受全日制教育，你才可得到该名子女的免税额。按你所提及的情况，你的儿子在今年4月至6月曾接受全日制教育，因此可符合资格申请子女免税额 。
- 问：
- 如何厘订受供养父母是否通常在香港居住?
- 答：
- 在厘订受供养的父母是否通常居住於香港时，税务局会考虑他们与香港的社交及经济联繫，而可参考的客观因素包括 ：
- 在港逗留日数
- 在港是否有一个固定居所
- 在外地是否有物业居住
- 在香港或外地有否工作或经营业务
- 其亲戚主要在香港还是在外地居住
一般来说，如受养人的父母长期居住於外地，逗留香港日数不多或只作探亲性质，即使拥有香港永久居民身份證，税局也不会视他们为通常居住於香港。
- 问：
- 我的父母已逾60岁并持有香港身份證，但现已迁居於内地。可否申请供养父母免税额？
- 答：
- 你的受养父母如果不打算继续在香港居住，只是间中回港探亲，他们便不算经常居住於香港，因此不符合申请条件。不过，如你的父母只是间中到内地居住，则仍会视为经常居住於香港，可就他们申请供养父母免税额 。
- 问：
- 我每年支付$30,000给母亲作为生活费，打算申请「供养父母免税额」，应在报税表哪个部分填报生活费的金额？
- 答：
- 申请「供养父母免税额」，须视乎你父母亲的居住地、年龄和供养情况。如受养人通常在香港居住，在本年度55岁或以上，全年给予受养人不少於$12,000，便有资格申请「供养父母免税额」，但不必填上该年度实际支付的生活费 。
- 问：
- 我的配偶没有工作，由本人独力支付子女的生活费，可否申请「单亲免税额」？
- 答：
- 你是已婚人士，即使独力支付子女的生活费，亦不可享有「单亲免税额」。根据《税务条例》，「单亲」的意思是指纳税人全年属单身、丧偶或分居，并且在该年度内曾独力或主力抚养子女，才可获得「单亲免税额」。
- 问：
- 在复核伤残受养人免税额的申请时，申请人需要提交什麽證明？
- 答：
- 在复核申请时，税局可能会要求申请人提交證据以證明受养人符合申请政府伤残津贴的资格。如果受养人有向社会福利署申领伤残津贴，纳税人可提供申领津贴的档 案编号以兹證明。但如受养人没有申索政府伤残津贴计划下的津贴，税务局会要求纳税人提交一份由公立医院或註册医生签发，根据综合社会保障援助计划或公共福 利金计划中对伤残情况的定义而作出的医疗评核报告，以證明受养人在有关年度的伤残情况符合资格申索政府的伤残津贴。而税局也会接受该份医疗评核报告作为符 合免税额的證明 。
- 问：
- 外籍人士在香港受僱所取得薪金，是否需要缴纳薪俸税？
- 答：
- 外籍人士在香港工作期间所取得的薪金，都需要缴交薪俸税；但如果符合下列叁个条件，便可豁免缴纳薪俸税 ：
- 收款人在有关纳税年度开始或终了的任何十二个月中在另一方停留连续或累计不超过183 天；
- 该项报酬由并非该另一方居民的僱主支付或代表该僱主支付；
- 该项报酬不是由僱主设在另一方的常设机构所负担
成立香港公司的常见问题
- 问：
- 在香港成立一间有限公司，需要什麽条件？
- 答：
- 一名年满18岁或以上的股东和董事，持护照或身份證的中国居民或海外人士均可成立香港有限公司。另外，必须提供一个香港地址作为註册地址，及委任一名香港居民或一间专业公司出任公司法定秘书。（文永亮会计师事务所可提供註册地址和公司秘书服务）。
- 问：
- 大陆居民是否可以成立香港公司？
- 答：
- 可以。香港的公司法对股东/董事的国籍没有任何限制。
- 问：
- 成立香港有限公司需要多长时间？
- 答：
- 10个工作日 。
- 问：
- 商业登记證是否必须填写业务性质？
- 答：
- 不一定。如公司不想特别註明，可不填写 。
- 问：
- 商业登记證上的经营範围，会否限制公司拓展其他业务？
- 答：
- 经营範围一般表示公司的主要经营业务，商业登记證并没有限制公司的业务範围，因此不会限制公司拓展其他业务 。
- 问：
- 如何知道公司是否已经合法註册？
- 答：
- 可以委託我们查册或到香港公司註册处进行查册。另外，如银行愿意为该公司开设账户，就足以證明该公司的合法性 。
- 问：
- 新成立的有限公司何时可以在公司註册处查到有关的登记记录？
- 答：
- 自註册日起16个工作天後就可以查阅 。
- 问：
- 有限公司需承担的债务责任，是按註册或是按发行股份计算？
- 答：
- 按发行股份承担债务责任，未发行的不需承担 。
购买现成空壳公司的常见问题
- 问：
- 什麽是现成空壳公司？
- 答：
- 现成空壳公司通常具备以下特点：
- 具备註册證书、公司印章、股票簿等法律上要求的文件
- 没有经营业务记录
- 购买者只须提供所需文件，便可购买
- 问：
- 购买现成空壳公司有潜在风险吗？
- 答：
- 现成空壳公司在大部分国家和地区，例如香港、新加坡、英属维尔京群岛(BVI)、美国和开曼群岛等都非常普遍。通常，现成空壳公司在出售前没有开展业务及开立银行户口，所以购买现成空壳公司并不存在任何潜在风险 。
- 问：
- 购买现成空壳公司可取得什麽文件？
- 答：
- 可取得整套註册文件，包括:
- 公司註册證
- 商业登记證
- 18本公司章程
- 公司钢印
- 公司小圆章、条形章
- 股票簿
- 法定记录薄
- 呈交政府存档的文件副本，例如首任董事委任通知书，同意出任董事通知书和註册地址通知书等
- 问：
- 现成空壳公司可以更改公司名称吗？
- 答：
- 可以。和全新註册公司一样，拟使用的公司名称也须先查册，如无重名，方可向公司註册处申请更改。更改现成空壳公司名称大约需时10个工作日。
- 问：
- 公司註册完後可以增加註册资本吗？
- 答：
- 可以。每增加HK$1,000 的註册资本，需缴交厘印税HK$1。之後，便可根据需要，配售股份给新、旧股东。
- 问：
- 购买现成空壳公司，可委任多少名董事？
- 答：
- 可委任1-50名董事。
香港有限公司名称的常见问题
- 问：
- 可不可以成立一家没有「有限公司」或「Limited」字眼的有限公司？
- 答：
- 不可以。香港有限公司名称必需包含「有限公司」或英文「Limited」字眼，以表示该公司股东对未来债务承担有限责任 。
- 问：
- 公司中文名称可否用简体字？
- 答：
- 不可以。必须使用中文繁体字。
- 问：
- 公司名称可否只註册中文名或英文名？
- 答：
- 可以，如需开立银行账户则必须註册英文名。
- 问：
- 可以用哪些语言为公司命名？
- 答：
- 可用中文或英文命名，名称中可包含阿拉伯数字，但不可以中英文混合使用 。
- 问：
- 公司名称有什麽限制？
- 答：
- 除非另行申请牌照，公司名称不能包含「银行」、「保险」等字眼，也不能包含可能令人误会该公司与政府有任何关係的字眼 。
- 问：
- 公司名称必须使用与业务範围相关的字眼吗？
- 答：
- 不需要。香港的公司法无要求公司名称必须与业务範围相关。而且，香港公司的经营範围不受限制。
- 问：
- 公司成立後可更改名称吗？
- 答：
- 可以 。
- 问：
- 香港公司名称与内地有什麽不同？
- 答：
- 香港公司命名较自由，在不重名的前提下，一些在国内比较难成功註册的字眼在香港都可以註册。不论註册资金大小，香港政府都允许公司名称含有「国际」、「集 团」、「控股」、「实业」、「投资」等字眼；公司名称前面还可以加上自己喜欢的国家或地名，如：法国、美国、意大利、日本、香港、上海等 。
香港有限公司註册资本的常见问题
- 问：
- 公司註册资本是否需要验资？
- 答：
- 无论註册资本多少，均不需要验资 。
- 问：
- 註册资本和发行股份有何区别和关係？
- 答：
- 註册资本是要先向政府註册登记。发行股份是当资本登记後而发行的股份，所以发行股份不会超过註册资本。股东须按照所占的股份比例缴足发行股份，而不是按註册资本计算。公司未来需承担的债务责任也是以发行股份来计算的 。
- 问：
- 註册资本代表什麽？
- 答：
- 註册资本有以下意义
- 公司最高集资能力：公司可透过发行新股给现有股东或新投资者筹集资金，註册资本越高，即公司可筹集资金越多。
- 股东最大责任：如果公司清盘结业，股东所要负的责任只限於已发行而未缴足的股本,而并非註册资本 。
- 问：
- 公司註册需要多少註册资本金？
- 答：
- 註册资本代表公司集资能力。此外，註册资本亦可视为股东对公司未来债务的承诺，註册资本越大，公众对公司的信心越大。香港有限责任公司的标準註册资本金为HK$10,000 。
- 问：
- 增加註册资本时，需要支付什麽政府费用？
- 答：
- 增加註册资本时企业无需支付政府费用。
香港有限公司董事及股东的常见问题
- 问：
- 股东和董事有什麽不同？
- 答：
- 股东和董事的不同，请见以下权利及责任对照 。
股东的权利及责任如下：- 参加股东会，并根据股份比例享有投票权
- 瞭解公司经营状况和财务状况
- 选举和被选举为董事会成员
- 获取股息
- 优先购买其他股东转让的股份
- 优先认购公司新发行的股份
- 公司清盘後，依法分得剩馀财产
- 股东会审议及通过年度审计报告
- 通过股东会聘任或辞退董事、并决定有关董事的薪酬事项
董事的权利及责任如下：
- 负责公司日常营运及决策
- 保存会计账簿及营业记录
- 负责银行账户管理
- 代表公司借入贷款并以公司财产作为抵押
- 拟定利润分配方案
- 拟定增加註册资本方案
- 召开股东大会
- 执行股东大会决议
- 问：
- 股东及董事可否由同一人担任？
- 答：
- 可以。公司股东及董事可以是同一人 。
- 问：
- 有限公司至少要有多少名股东及董事？
- 答：
- 至少一名股东及董事，股东可兼任董事 。
- 问：
- 非香港居民可否成为香港有限公司股东及董事？
- 答：
- 年满18岁，持护照或身份證的中国居民或海外人士均可成为香港有限公司的股东或董事 。
- 问：
- 如非香港居民，是否一定要持有护照才能成为有限公司股东及董事？
- 答：
- 不需要。但若公司欲在香港银行开户，股东和董事需持有效护照或通行證及身份證 。
- 问：
- 有限公司能否出任另一间有限公司的股东或董事？
- 答：
- 可以 。
- 问：
- 其他人士可否查看公司董事及股东资料？
- 答：
- 可以。所有在香港註册的有限公司资料，包括股东姓名、地址及持股比例和董事姓名、身份證或护照号码及地址均可供公众人士查阅。如不想被查阅，文永亮会计师事务所可提供兼任名义股东及名义董事服务。
香港有限公司公司秘书的常见问题
- 问：
- 何谓公司秘书？
- 答：
- 根据香港公司法条例，有限公司必须委任一名公司秘书。其职责为安排会议、编写会议记录、呈交法定文件予政府部门，以确保公司符合法定要求，并协助开立银行账户 。
- 问：
- 公司秘书有什麽资格要求？
- 答：
- 如属个人，必须为年满18岁的香港居民；如属公司法人，必须是在香港註册的有限公司 。
- 问：
- 中国居民是否可以出任公司秘书？
- 答：
- 不可以。公司秘书必须为香港居民或一间香港的有限公司 。
- 问：
- 如没有适合人选出任公司法定秘书一职怎麽办？
- 答：
- 可以聘用其他公司，如香港的会计师事务所提供的法定公司秘书服务。文永亮会计师事务所可提供有关服务。
註册地址的常见问题
- 问：
- 在香港註册公司是否需要拥有办公室或地址？
- 答：
- 不一定需要拥有自己的办公室，但需要一个香港的註册地址。文永亮会计师事务所可提供公司註册地址服务，客户不需花费额外的经费以租用办公室 。
- 问：
- 公司註册地址是否一定要在香港？
- 答：
- 是。所有在香港註册的公司，必须拥有香港註册地址。因为政府信件均寄往该地址 。
- 问：
- 如果在香港没有註册地址怎麽办？
- 答：
- 可以使用文永亮会计师事务所提供的公司註册地址服务 。
- 问：
- 可不可以更改註册地址？
- 答：
- 公司可随时更改註册地址 。
公司银行账户的常见问题
- 问：
- 香港有限公司可否不开设银行账户？
- 答：
- 如不需要可不开设，但我们建议所有业务往来均通过公司银行账户运作。
- 问：
- 公司註册後，应如何开设银行账户？
- 答：
- 全体股东及董事必须出席银行开户手续，但部分银行对股东出席的要求有所不同。公司需带备公司註册文件，到银行办理开户手续。也可以选择在香港或在国内的外资银行开立账户 。
- 问：
- 开设银行账户需要什麽文件？
- 答：
- 银行一般要求公司提供下列文件
- 批准开户的会议记录正本
- 公司註册證 (会计师公證副本)
- 商业登记證(会计师公證副本)
- 委任董事及秘书通知书(会计师公證副本)
- 公司章程(会计师公證副本)
- 每位董事的身份證/护照
- 每位董事的个人地址證明
- 问：
- 有限公司银行账户是否由股东或董事操作？
- 答：
- 除了股东及董事亲自操作外，也可授权第叁者操作账户。
- 问：
- 若董事未能来港办理开设银行账户，可否於国内办理有关手续？
- 答：
- 如欲在港开设银行账户，董事必须来港办理相关手续。如不能到港，也可选择於中国境内的外资银行开设离岸账户。
- 问：
- 香港银行提款有没有限额？
- 答：
- 香港资金自由流通，没有限额
- 问：
- 在香港开设银行账户，银行会收取手续费吗？
- 答：
- 一般银行不收取手续费，但首次开户需存款2,000-3,000元港币；如海外公司开设账户，银行一般会收取一定的手续费 。
- 问：
- 银行账户什麽时候能运作？
- 答：
- 在办妥开户手续後，银行会对公司进行查册，一般需2个星期，账户方能运作 。
- 问：
- 中国居民可否操作香港公司的银行账户？
- 答：
- 可以，银行一般只要求账户操作人须持有有效护照或通行證及身份證 。
- 问：
- 在内地哪些城市可以开设离岸账户？如何在异地操作离岸账户？
- 答：
- 目前，在北京、上海、深圳、广州、天津、杭州、青岛、大连、厦门等城市的一些外资银行都有开设离岸账户的服务。客户在异地可以利用个人密码，通过电话、传真指示银行操作账户。现在大部分银行已经开通网上银行服务，客户可以通过互联网操作其银行账户 。
- 问：
- 香港本地和内地离岸账户在操作上有什麽不同？
- 答：
- 香港本地和内地离岸账户的区别如下 ：
- 香港本地账户资金进出不受管制，而离岸账户是在中国境内的外资银行开设的账户，受到中国金融管理机构的监管。离岸账户不能存入现金。
- 开户證件不同，离岸账户可以接受内地身份證持有者开户，而开设香港本地账户要求开户人必须持有护照或通行證及身份證。香港本地账户功能齐全，而离岸账户在一些功能上受到限制。
- 问：
- 一家公司可否开立多个银行账户？
- 答：
- 在香港，银行账户没有基本账户和一般账户之分。企业可以按需要开设多个账户，而各账户的功能和地位都一样。
- 问：
- 在香港银行汇款及外币兑换有何限制？
- 答：
- 香港资金进出自由，无任何限制 。
香港公司运作的常见问题
- 问：
- 香港公司成立後，是否需要对香港政府缴付费用？
- 答：
- 香港公司成立後，需每年对香港政府缴付商业登记證费用（港币2,450元）及周年申报表费用（港币105元）。
- 问：
- 香港公司成立後，每年会计和审计可怎样办理？
- 答：
- 可委託香港的专业会计师事务所办理。文永亮会计师事务所提供全面的会计和审计服务。公司只需提供发票、银行月结单、费用单、工资记录等资料，以协助会计和审计工作的进行
- 问：
- 文永亮会计师事务所可否提供报关及办理银行信用證服务？
- 答：
- 可以。本公司提供上述服务，有关详情请与我们联络 。
- 问：
- 香港公司成立後，若在香港没有办公室、也没有聘用职员，可如何运作？
- 答：
- 文永亮会计师事务所的商务中心服务是为有这方面需要的客户而设的 。
香港公司註销的常见问题
- 问：
- 香港公司可否註销？
- 答：
- 可以。但必须符合下列条件 ：
- 得到全体股东的同意
- 该公司已无任何运作或经营业务，或在申请註销前，已停止运作超过3个月
- 没有未偿还的债项,包括政府费用及税款
- 必须取得香港税务局局长发出的《不反对书面通知》
- 问：
- 公司有未偿还的债项，可申请註销吗？
- 答：
- 若公司有负债，也可申请註销，但必须符合以下其中一个条件 ：
- 由母公司或附属公司、董事、股东等同意负责偿还债务
- 债权人签署同意书放弃追讨债项
- 问：
- 註销香港公司需提供什麽资料？
- 答：
- 需提供下列资料 ：
- 註册證书
- 商业登记證
- 最近周年申报表
- 最近期财务报表
- 问：
- 申请註销香港公司一般需时多久？
- 答：
- 一般需时约6个月 。
- 问：
- 申请註销香港公司时，是否需要提交财务报表？
- 答：
- 不一定。如果一间香港有限公司已成立超过十八个月，且税务局已发出利得税报税表，在此情况下，该公司必须填妥报税表，连同一份经註册会计师审核的财务报表，一同提交税务局 。
- 问：
- 在申请註销香港公司期间，是否需要提交周年申报表？
- 答：
- 需要。公司仍然要準时提交周年申报表，直到公司註册处通知该公司已被註销为止 。
香港公司年审常见问题
- 问：
- 什麽是香港公司年审？
- 答：
- 香港公司年审的具体工作内容包括更换商业登记證和递交周年申报表。在香港，商业登记證的有效期仅为一年，因此在公司成立周年後需要定期更换；另外香港公司 註册处要求公司在成立周年後递交一份周年申报档，说明公司前一年度的相关状况，包括公司股东数目、股东姓名、股东股份比例、营运状况等。
- 问：
- 香港公司年审怎麽办理？
- 答：
- 香港文永亮会计师事务所会计师事务所提供香港等海外离岸公司的年审服务，老客户只需签署确认书和周年申报档，新客户则还需提供香港公司註册證书、商业登记證、NCI等文件的影印本。
- 问：
- 香港公司年审什麽时候办理？
- 答：
- 香港政府要求香港公司在成立周年日时办理商业登记證更换和递交周年申报表，如有延期将引致公司不必要的罚款支出和信用风险。
- 问：
- 逾期没有办理年审会有什麽後果？
- 答：
-
- 产生罚款。逾期换领商业登记證除了补交之前所欠政府费用外，每年还须额外罚款港币300港币；逾期递交周年申报表，政府费用或罚款将如下表所示逐渐增加：
提交日期 缴费金额(HK$) 由成立为法团的周年日翌日起计42天内 105 由成立为法团的周年日翌日起计超过42天但不超过3个月 870 由成立为法团的周年日翌日起计超过3个月但不超过6个月 1,740 由成立为法团的周年日翌日起计超过6个月但不超过9个月 2,610 如在由成立为法团的周年日翌日起计超过9个月以上 3,480 - 公司股东和董事等可能被检控，一经定罪将处失责罚款，每次失责最高可处罚款港币50,000元。
- 产生罚款。逾期换领商业登记證除了补交之前所欠政府费用外，每年还须额外罚款港币300港币；逾期递交周年申报表，政府费用或罚款将如下表所示逐渐增加：
- 问：
- 公司年审需对香港政府缴纳哪些费用？
- 答：
- 香港公司年审要缴付商业登记證费用港币2,250元，及周年申报表费用港币105元。